老师好，其他权益工具，不影响损益，直接影响留存收益。那么就不交企业所得税了吗？谢谢老师。

朴老师

职称：会计师

2020-02-07 11:30

1、因为其他权益工具投资的公允价值变动和处置差额最终不影响损益，所以相应的递延所得税资产、负债的确认和转回的影响也不影响利润表中的所得税费用。
2、在处置其他权益工具投资时，会计将差价计入留存收益，但是根据税法规定需要将其进行纳税调整，这种情况下不论确认的应交税费还是前期递延所得税负债转回，都是对应于其他综合收益和留存收益直接调整，不影响净利润。

朱追问

2020-02-07 17:57

老师，您说的是这个意思吗？这个其他权益工具的收益，不影响净利润，税法却要纳税调整，补交企业所得税？我的理解对吗？谢谢您。

朴老师解答

2020-02-07 17:57

是的，就是这个意思的哦

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