月工资5000，公司全额承担社保1200（其中个人承担300），怎么计提个税 怎么账务处理

戴敏 追问

2020-02-07 16:48

实发工资也是5000 不是4700

宇飞老师 解答

2020-02-07 17:14

你上面写个人承担300，那等于个人部分300也是公司交了。那么发放工资就是借:应付职工薪酬-工资5000贷银行存款5000，缴纳社保就是借:应付职工薪酬-社保1200，贷银行存款1200，同时计提也是按1200借管理费用-社保1200贷应付职工薪酬1200

宇飞老师 解答

2020-02-07 17:15

就没有其他应付款这个科目。

戴敏 追问

2020-02-07 17:19

老师我再问你 如果个税承担员工个税 是可以计入其他应付款-个税吗

宇飞老师 解答

2020-02-07 17:28

个税直接通过应交税费-应交个人所得税科目核算，不通过其他应付款。

戴敏 追问

2020-02-07 18:37

我是说公司承担个税金额

宇飞老师 解答

2020-02-07 18:40

公司承担个税，那么分录应该是按照个税金额，借管理费用  贷：应付职工薪酬   借应付职工薪酬   贷：应交税费应交个人所得税    实际缴纳的时候借应交个人所得税   贷银行存款

戴敏 追问

2020-02-08 05:20

直接做费用怕是不妥吧

宇飞老师 解答

2020-02-08 08:10

看受益对象，如果是车间产品人工计入生产成本，管理人员进管理费用，销售人员进销售费用