A房开属于南明区的纳税人，2018年5月支付3000万元在观山湖区诚信南路购买了2017年度开发的写字楼（精装）2000平方，取得了增值税专票。11月15日收房，2019年2月18日投入使用。2018年12月正在开发建设的项目开盘销售，开盘的建筑面积为40000平方米（住宅35000平方米，商铺5000平方米）,住宅售价12000/平方商铺售价35000/平方该楼盘占地面积16000平方米，土地费用3200万元。开盘当月销售住宅5000平方米，商铺2000平方米。2019年1月,销售住宅10000平方，商铺全部销售完毕；2019年2月销售住宅8000平方米， 3月销售住宅10000平方米；4月

鲤鱼摩托 追问

2020-02-12 14:22

4月，房屋全部销售完毕。2020年10月交房。A房开开发此楼盘时除购写字楼取得的进项税外还取得了1100万元的进项税。问题:
（1）购写字楼时，怎样记账？写出会计分录。
（2）2018年、2019年销售时怎样记账？写出会计分录。
（3）2019年1-5月怎样缴纳增值税？怎样记账？写出会计分录。
（4）2020年怎样确认收入？怎样记账？写出会计分录
（5）2020年如何怎样增值税？怎样记账？写出会计分录

文老师 解答

2020-02-12 14:23

您好，由于答疑时间限制，您可以自己做了，我给您检查一下

鲤鱼摩托 追问

2020-02-12 15:13

我就是不会，才问的，没思路

文老师 解答

2020-02-13 09:36

您好，1  购买写字楼的时候，借固定资产进项税额贷银行存款
2 预销售的时候，借银行存款贷预收账款
3 预交增值税，借应交税费--应交增值税（预交税款）贷银行存款
4确认收入，借预收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
5进项税额和预交税款、销项税额都转到转出未交增值税，有需要补交增值税的话，借应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费--未交增值税，缴纳增值税，借应交税费-未交增值税贷银行存款