合并报表，子公司向母公司分配股利，借:利润分配-分配股东股利贷:应付股利合并应付股利还原了，利润分配如何还原

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2020-02-15 13:02

你的分录
借:利润分配-分配股东股利
贷:应付股利
这里的应付股利作为负债，在个别报表中，仍然是挂在账上的，只是说合并报表的时候进行抵消
等到真正发放股利的时候，个别报表是
借：应付股利
贷：银行存款
这个时候，合并报表的银行存款也会相应的减少，也就不需要考虑抵消的问题了

杨绍峰追问

2020-02-15 13:06

我问的是合并编制时，不考虑已发放，抵消借:应付股利贷:应收股利，母公司投资收益合并时也抵消了长投，子公司的借利润分配-分配股东股利，这个科目怎么还原呢

王超老师解答

2020-02-15 14:19

你说的还原是什么意思？因为个别报表已经编制好了，已经进入利润分配这个科目，未分配利润也已经减少了。合并报表那边，由于已经编制好了抵消分录，也已经完成了工作了。

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