当月已开销项发票，但当月进项没有，成本怎么办？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-16 20:38

你好，可以暂时先这样处理，
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——**公司等

波斯猫追问

2020-02-16 21:03

老师，我犯错了，我没有暂估入帐，就没有把成本结转进了，报掉了，还有补救吗？

庄老师解答

2020-02-16 21:06

你好，可以的，有没有跨年了

波斯猫追问

2020-02-16 21:09

跨年了，去年12月份的

庄老师解答

2020-02-16 21:12

你好，在所得税汇算清缴前能拿到发票可以抵扣成本

波斯猫追问

2020-02-16 21:13

就是结转了收入，成本为0，变成了这种情况

庄老师解答

2020-02-16 21:14

你好，能不能拿到成本发票

波斯猫追问

2020-02-16 21:15

2020年能拿到成本票

庄老师解答

2020-02-16 21:15

在所得税汇算清缴前做调整以前年度损益，调增成本

波斯猫追问

2020-02-16 21:19

老师在1月份做，是吗？请问分录？

庄老师解答

2020-02-16 21:29

你好，借以前年度损益调整，贷应付账款，

庄老师解答

2020-02-16 21:30

借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整

波斯猫追问

2020-02-16 22:05

老师，比如拿到价税合计10万成本票
1，  借：库存商品  88495.57
              应交税费-应交增值税进项税额  11504.42
        贷：应付帐款  -某单位  100000
2，借：以前年度损益调整  88495.57
     贷：主营业务成本   88495.57
3，借：利润分配- 未分配利润  88495.57
      贷：以前年度损益调整  88495.57
老师，是这样吗？

庄老师解答

2020-02-16 22:15

你好，为什么要冲主营业务成本，

庄老师解答

2020-02-16 22:15

要贷库存商品这个科目

波斯猫追问

2020-02-16 22:16

我有点蒙？麻烦老师了

波斯猫追问

2020-02-16 22:20

2，借：以前年度损益调整 88495.57
贷：库存商品 88495.57
3，借：利润分配- 未分配利润 88495.57
贷：以前年度损益调整 88495.57
老师，是这样吗？