2019年12月，计提了2019年视同销售利息收入的增值税，会计分录为 借：营业外支出 贷：应交增值税－转出未交增值税 并在2020年1月完成申报与缴纳。但结账后发现忘了了计提利息收入，打算在1月补提，并冲销上述分录的营业外支出，分录为 借：应收利息 贷：利息收入 营业外支出 不知这样操作是否正确，请老师们指导指导，谢谢

begonia???? 追问

2020-02-18 09:02

融资担保公司

郭老师 解答

2020-02-18 09:03

第一个借转出未交增值税贷未交增值
缴纳借未交增值税贷银存
这个是缴纳的
第二个借应收账款贷利息收入

begonia???? 追问

2020-02-18 10:57

老师，19年12月的过去了，第一个分录就纠结都没有用，主要是第二个分录这么调整对不对

郭老师 解答

2020-02-18 10:58

营业外支出改以前年度损益调整科目

begonia???? 追问

2020-02-18 17:26

可以教我写一下这个分录吗？

郭老师 解答

2020-02-18 17:28

借应收账款贷利息收入，以前年度损益调整
借以前年度损益调整贷利润分配

begonia???? 追问

2020-02-18 17:33

那我第一个分录需要冲销吗？

郭老师 解答

2020-02-18 17:36

不需要的
以前年度损益调整科目冲了营业外支出借方