老师，销售不动产之前按5％预缴了5000多万的收入，现1月份开了3000多万的普票办理房产证，现在纳税申报这个增值税要在哪里处理才不缴增值税，因为之前已经预缴了的。

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-02-18 20:23

你好，这个预缴的增值税填写在已缴的，可以抵扣

庄老师解答

2020-02-18 20:43

你好，将预缴增值税额填入增值税纳税申报表中的第28栏“分次预缴税额”中。

庄老师解答

2020-02-18 20:45

你好，参考下面说明，
第4列“本期实际抵减税额”的填报方法
凡属应当填报本表的纳税人，填报第4列“本期实际抵减税额”前，应将第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较，将两者中的较小者填入第4列“本期实际抵减税额”。如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。
三、应当注意主表第28行“①分次预缴税额”的填报方法

（一）应当填报《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》的纳税人

应当填报附列资料（四）的纳税人，主表第28行“分次预缴税款”的数据，应当与附列资料（四）第4列“本期实际抵减税额”相等。

例1：如一般纳税人甲企业2017年10月从事异地建筑服务在当地预缴税款10万元，应纳税额为0。

在《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》中，在第2列“本期发生额”填“100000”、第3列“本期应抵减税额”均填“100000”，在第4列“本期实际抵减税额”为“0”，第5列“期末余额”填“100000”。

在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第28行“①分次预缴税额”为“0”。

例2：如果上例纳税人2017年11月无预缴税款，应纳税额20万元。

在《增值税纳税申报表附列资料（四）税额抵减情况表》中，在第1列“期初余额”填“100000”，第2列“本期发生额”为“0”、第3列“本期应抵减税额”均填“100000”，在第4列“本期实际抵减税额”填“100000”，第5列“期末余额”为“0”。

在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第28行“①分次预缴税额”填“100000”。