老师，我们公司原本投资性房地产由成本转为公允计算，高了3亿，那是否影响所得税？差额按照老师说的是进留存收益，但领导说让放进资本公积科目，放这科目有什么好处吗？

一抹阳光 追问

2020-02-20 09:54

老师，那您的建议呢？不是上市公司，如果直接放资本公积是不是更好？会存在什么风险？

王超老师 解答

2020-02-20 09:56

我是建议你放到资本公积科目里面。你看一下那个差额放到留存收益里面的，是公允价值小于成本才这样处理的。

一抹阳光 追问

2020-02-20 10:00

非常感谢，那税务那边也不存在差异对吧，那我后期公允价值计量后每月如果不提折旧要交所得税，是否平时照常计提到年末再把计提冲回来调节？

王超老师 解答

2020-02-20 10:05

公允价值的话，是不需要计提折旧的。之前作为固定资产计提的折旧是不需要追溯调整的。因为你在转换的时候，就变成另外一种处理模式了

一抹阳光 追问

2020-02-20 10:07

前期是不需要调整，但后期我不计提折旧每月都要缴纳所得税，有什么解决办法？

王超老师 解答

2020-02-20 10:09

每月不需要缴纳所得税的，因为你们的处理模式已经变更了。
如果是房屋的公允价值有波动，那么你们是需要调整递延所得税资产/递延所得税负债的

一抹阳光 追问

2020-02-20 10:12

因为我房子出租每月有比较多的收入，每月费用比较有限，本来房子折旧能抵掉一些，但公允价值计量后不再每月计提折旧，那每月利润就会多很多诶，这样所得税也要缴纳很多，所以能否每月继续提年底冲回，这样有风险吗？

王超老师 解答

2020-02-20 10:14

这样是跟会计准则不一致的，你这样做是有风险的。如果你需要每年继续用折旧来冲费用，还是建议你不要变更

一抹阳光 追问

2020-02-20 10:15

嗯嗯，谢谢老师

王超老师 解答

2020-02-20 10:15

不客气

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