销项税500，上月留抵190，本月税控减免280，如何写增值税结转分录

宇飞老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-20 14:29

借：应交税费-应交增值税（销项税额）  500
    贷：应交税费-应交增值税（减免税款）280
           应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  220
借：  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  220
     贷：应交税费-未交增值税   220
然后这个220就跟留底的190抵消，抵消后未交增值税为30
缴纳的时候直接借：应交税费-未交增值税   30  贷：银行存款  30

郭乃军追问

2020-02-20 14:46

这190和220之间要做分录

宇飞老师解答

2020-02-20 14:48

你上个月留底的190应该是再应交税费-未交增值税借方了吧，如果是的这边就直接抵掉了，如果你没转入借方，那么这边要转出来。

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