开账用友系统中期初销项税、进项税，转出未交增值税。贷方的数是哪个时间的，好像不是19年本年数

耿老师 解答

2020-02-21 10:48

如果销项大于进项应该年底转平的

经过 追问

2020-02-21 10:56

大于，我看销项、进项，转出未交增值税是17+18+19年的数之合，我可能开账方法有错误，您能告诉我正确流程吗？

耿老师 解答

2020-02-21 11:48

你好！销项大于进项年底要结转，

耿老师 解答

2020-02-21 11:50

增值税年末结转是为了让一整年的账更清晰，但并没有要求企业必须进行年末结转的账务处理，因此，是否做增值税年末结转的账务处理，还需要根据会计个人的做账习惯进行处理。如果需要结转处理，可以参考如下账务处理：



年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）红字

       应交税费——应交增值税（进项税额）红字

       应交税费——应交增值税（转出未交增值税）红字

       贷：应交税费——应交增值税（销项税额）红字

              应交税费——应交增值税（进项税额转出）红字

【案例】

甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项200元，进项税额转出50元，减免税款是 280元，缴纳增值税570元。

方法一：年末为了让一整年的账更清晰，可以结转对冲三级明细，即：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） -200

       应交税费——应交增值税（减免税款）  -280

       应交税费——应交增值税（转出未交增值税） -570

       贷：应交税费——应交增值税（销项税额） -1000

              应交税费——应交增值税（进项税额转出） -50

方法二：将借方发生的金额全部转到贷方，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”；将贷方发生的科目金额全部转到借方，贷记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，即：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 480

       贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 200

              应交税费——应交增值税（减免税款）  280

借：应交税费——应交增值税（销项税额）  1000

       应交税费——应交增值税（进项税额转出）50

       贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1050

经过 追问

2020-02-21 13:50

老师您说的听清楚了，可是我不知道为什么做完账，年底做这个是什么意思

耿老师 解答

2020-02-21 14:02

你好！12余额低就是年底

耿老师 解答

2020-02-21 14:02

你好！12月低就是年底