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朴老师

职称： 会计师

2020-02-21 14:08

用以前年度损益调整来做就可以了

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:18

在2020年1月份的账务处理上做吗？怎么做了，老师

朴老师 解答

2020-02-21 14:20

你们是亏了还是赚了这个调汇的

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:22

借方财务费用 —汇兑损益1500贷方应收美元款项

朴老师 解答

2020-02-21 14:23

借以前年度损益调整贷应收款

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:25

以前年度损益调整这个科目一直挂着吗，是不是到年底再处理

朴老师 解答

2020-02-21 14:26

借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:29

那去年所得税缴纳多了，在这次分录中调整吗

朴老师 解答

2020-02-21 14:30

所得税的话汇算清缴的时候调整就可以了

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:31

有没有有关的课程

朴老师 解答

2020-02-21 14:32

有的，就是汇算清缴的课程

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:37

老师你好，请教你一另一个问题，请问货物已经发出但是没开发票怎么处理

朴老师 解答

2020-02-21 14:39

你可以单独记一下或者做发出商品

韩亚莉 追问

2020-02-21 14:42

是借发出商品，贷库存商品
开发票时借应收款贷收入和销项税，结转成本时借主营业务成本，贷发出商品是吗

朴老师 解答

2020-02-21 14:43

嗯，是的哦，就是这样来做的

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用以前年度损益调整来做就可以了
2020-02-21 14:08:27
你好，看一个例子 某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下： 　　1、外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2、产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3、产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4、月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5、计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额%2B上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85%2B5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6、实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额%2B上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140%2B5-2400×(17%-15%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。
2020-01-14 06:54:42
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
2015-11-15 17:25:35
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　
2020-06-10 15:18:18
你好 借其他应收款 出口退税 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷 应交税费-应交增值税-出口退税 収款 借银行存款 贷其他应收款-出口退税
2020-01-30 10:40:04
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