请老师帮忙检查这题我做的分录是否正确？是否漏写？请帮更正，并说明原因。谢谢老师！ 1）借：其他应付款2000000 贷：以前年度损益调整2000000 借：预计负债8000000 贷：其他应付款8000000 借：其他应付款6000000 贷：银行存款600000 2）借：递延所得税负债2000000（8000000×25％） 贷：以前年度损益调整2000000 3）应交税费-应交所得税 1500000（6000000×25％） 贷：以前年度损益调整1500000 3）借： 利润分配~未分配利润5500000 贷： 以前年度损益调整5500000 借：盈余公积~法定盈余公积550000 贷：利润分配~未分配利润550000 这题做完总感觉以前年度损益调整，不是很正确但又不知道原因，请老师指正。

菁菁 追问

2020-02-24 13:58

老师，未决时确认800负债，后来判决是赔600，多了200不是递延所得税负债吗？怎么是资产呢？
老师可以写一下正确的分录出来吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 14:01

你之前在上年末的时候是预计负债账面价值为800，计税基础为0
所以你当时是确认了递延所得税资产，你现在是实际确认，是冲减之前的递延所得税资产。

菁菁 追问

2020-02-24 14:09

老师，是不是不管未决时确实多了还是少了，当时都是确认递延所得税资产？是这意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 14:13

是的，因为你之这是负债的账面大于计税，所以是递延所得税资产。
你这里这个才是暂时差异，你后面实际 确认了赔偿金额就不属于暂时性差异了。

菁菁 追问

2020-02-24 14:16

1）借：其他应付款2000000
贷：以前年度损益调整2000000
借：预计负债8000000
贷：其他应付款8000000
借：其他应付款6000000
贷：银行存款600000
2）借：以前年度损益调整2000000
      贷：递延所得税负债2000000（8000000×25％）
3）应交税费-应交所得税
1500000（6000000×25％）
贷：以前年度损益调整1500000
3）借： 利润分配~未分配利润5500000
贷： 以前年度损益调整5500000
借：盈余公积~法定盈余公积550000
请问老师，我这分录写对对吗？

菁菁 追问

2020-02-24 14:17

老师，总感觉分录不是很正确，可以帮指正吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 14:18

1）借：其他应付款2000000
贷：以前年度损益调整2000000
借：预计负债8000000
贷：其他应付款8000000
借：其他应付款6000000
贷：银行存款600000
2）借：以前年度损益调整2000000
贷：递延所得税资产2000000（8000000×25％）
3）应交税费-应交所得税
1500000（6000000×25％）
贷：以前年度损益调整1500000
3）借： 利润分配~未分配利润1350000
贷： 以前年度损益调整1500000
借：盈余公积~法定盈余公积150000

菁菁 追问

2020-02-24 14:29

老师，这里以前年度损益调整余额怎么不在借方？
1）借：其他应付款2000000
贷：以前年度损益调整2000000
借：预计负债8000000
贷：其他应付款8000000
借：其他应付款6000000
贷：银行存款600000
2）借：以前年度损益调整2000000
贷：递延所得税资产2000000（8000000×25％）
3）应交税费-应交所得税
1500000（6000000×25％）
贷：以前年度损益调整1500000

是贷方余额的情况，我能继续做以下分录？？
借： 利润分配~未分配利润1350000
盈余公积~法定盈余公积150000
贷： 以前年度损益调整1500000

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 14:30

不可以，如果是贷方就是相反的分录处理，

菁菁 追问

2020-02-24 14:31

菁菁 追问

2020-02-24 14:32

老师，能把正确处理的分录给我吗？
不是很清晰，可以讲得清楚点吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-24 14:32

借： 以前年度损益调整1500000
贷： 利润分配~未分配利润1350000
盈余公积~法定盈余公积150000
你这里是贷方余额，不好意思