老师好：请问小规模纳税人～主营业务税金及附加用计提吗？水利建设基金也用计提吗？如果用计提～是按应交数计提，还是实缴数计提？

夏雨 追问

2020-02-26 10:37

我公司自建房销售～2013年自建房，陆续销售到19年，有几套房子办理了房产证。收款是几年前收的，19年末办理房产证，因无具体成本，税务局按10%利润核定，缴纳增值税及附加税，土地增值税税。当初卖房时收款原会计做会计分录：借：现金/银存贷：其他应付款～法人，请问老师我现在应该怎么做会计分录是对的？

bamboo老师 解答

2020-02-26 10:38

借：其他应付款-法人
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品