老师，我在19年初的时候拿到2张材料专票，后在19年12月发现之前那张专票公司信息开错了，金额没错，当时年初的时候那2张错误发票已勾选认证，后来我就开了红字信息表让对方给我红冲一张负数发票，后按照正确开票信息重新开了正确的正数发票，当我在20年1月申报19年12月时，并未做进项转出，当时那张负数发票和正数发票我都入账了，一正一负抵消了，后来2月份的时候我申报1月份，不小心把那2张重开的正数发票勾选了，我去税务局，税务局让我2月份按正常勾选申报1月，但是12月份的那个报表要进项转出，现在问题是转出简单，账务怎么处理呢，年初材料已经领用，所属期12月正负数发票入账已抵消，现在需要进项转出，账务怎么处理呢

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 10:39

你直接做这个分录处理就可以了。他说材料被你用是你用到哪里就对了，进入那个科目就行了。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 10:46

不用做购入材料时的负数分录吗？直接做借X费用贷进项转出，那我2月份把之前发票勾选了，我要入账的话，不是多入材了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 10:49

你现在是什么情况？是之前你已经抵扣的进项发票冲红，然后再给了你一张负数的发票，是这个意思吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 10:50

借，应付账款等
贷，X材料等
应交税费～进项税额转出
这是你收到这个负数发票时候的分录

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 10:52

我现在是已经抵扣的进项发票12红冲了，12月又重开，给了我一张正数一张负数发票，12月我没有进项转出，正负数发票12月我都已入账，，2月不小心把之前入账的正数发票勾选了

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 10:58

这个不影响，首先是你收到这个负数发票的时候，就做一个和之前相反的分录。然后你收到这个正数发票的时候，你再正常做一笔分录就可以了。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:00

我知道，老师你说的我在12月份已经做了一个负数分录和一个正数分录，主要是我2月份的时候把正数发票勾选了，那我相当于一份发票勾选了两次，那我就少交税了，那我就要做进项转出，可是分录怎么做呢

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 11:03

你没有少交税呀。你之前这个正数发票，你是可以正常做一个抵扣处理，后面你收到这个负数发票你就减少了，你可以抵扣的，相当于你只有总的来讲没有抵扣。然后你再收到一个正数发票，这个是正确的，可以正常抵扣，哪里来的少交税一说呢。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:04

可是我收到负数发票的时候没有进项转出呀

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 11:05

所以说你现在就要做一个进项税额转出呀。你需要将你这一张负数发票也要勾选认证，然后你再理这个附表二里面税额转出呀。

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:08

勾选认证平台里没有那张负数发票

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 11:09

没有？这种负数发票是专用发票吗？同学是不是专用发票？

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:11

负数发票肯定是专票

陈诗晗老师 解答

2020-02-27 11:14

你直接在你的附表二的进项税额转出里面体现就可以了。负数的专票，他不在勾选认证平台里面提现，因为他不可以做进项抵扣。直接在你的附表二里面做进项税额转出，把这个税额给他填进去。