建安业如果按开票确认收入是不是就不用设置工程结算科目

香菇凉 追问

2020-02-27 11:07

那这样我就不用做预收款，到完工时做结转结算了是吗？就每次开票就确定收入了

香菇凉 追问

2020-02-27 11:09

然后发生成本费我坐进工程施工，然后结转到主营业务成本也是不走工程结算成本这个科目吧

朴老师 解答

2020-02-27 11:09

嗯，是的，理解正确哦

香菇凉 追问

2020-02-27 11:10

那这样合同毛利什么时候出现呢

朴老师 解答

2020-02-27 11:17

你按照合同就不用做

香菇凉 追问

2020-02-27 11:23

不明白？

香菇凉 追问

2020-02-27 11:27

按开票确认收入：
借：应收帐款？
贷：主营业务收入
        应交税费-销项
结转成本：
借：主营业务成本
贷：工程施工-合同成本      ？

如果按完工百分比：
借：主营业务成本
        工程施工-合同毛利
贷：主营业务收入
        应交税费-待转销项

朴老师 解答

2020-02-27 11:30

嗯，是的，具体的你可以看建筑业的课程，学习之后就明白了，建筑业的和商贸工业的都是不一样的

香菇凉 追问

2020-02-27 11:44

那结转成本是哪样做呢？

朴老师 解答

2020-02-27 11:48

1.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入，结转成本。

借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入

借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费

2.年末根据工程部核实的项目年度施工产值(工作量)进行收入和成本的调整(调减用负数)

借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入

3.工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本

借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入

4.计算各期应交纳的税金及附加

借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交增值税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等

香菇凉 追问

2020-02-27 12:22

老师，如果结转成本按这个 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入，那之前是不是还要做一步将工程施工转到主营业务成本，将工程结算转到主营业务收入？还是等工程完工了将工程施工和工程结算对冲

朴老师 解答

2020-02-27 12:25

是等工程完工了将工程施工和工程结算对冲

香菇凉 追问

2020-02-27 12:28

那这样我有点不理解，借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入，主营业务成本是取数工程施工，主营业务收入是取数工程结算，如果结转前不用将工程施工、工程结算转到主营业务收入、成本中的话，这样月末结转不会乱吗？

朴老师 解答

2020-02-27 12:28

你可以按照你的习惯来做，只要最后正确就可以了

香菇凉 追问

2020-02-27 12:29

比如1月工程施工100，月末结转100，2月累计300，月末结转200，3月累计700，结转400…

朴老师 解答

2020-02-27 12:30

你可以根据完工比例来结转的

香菇凉 追问

2020-02-27 12:43

没办法去的这个比例呢

朴老师 解答

2020-02-27 12:50

你可以大概的估一下，这个没事

香菇凉 追问

2020-02-27 12:57

按完工比例的话那是收入和成本都要同时确认咯，这样就不能按开票确认收入啦

朴老师 解答

2020-02-27 12:58

这两个选择一个就可以了，按照开票收入的话就按照你现在有的成本票