研发过程中实际发生的他相关费用超过限额，怎么账务处理呢

三好 追问

2020-02-27 15:02

汇算清缴时，需要怎么处理呢

玲老师 解答

2020-02-27 15:08

具体是什么超支呢？是有扣除标准的，比如福利费吗？超值吗？那需要做纳税调整交所得税

三好 追问

2020-02-27 15:25

研发费用中的其他直接费用

玲老师 解答

2020-02-27 15:34

你这个是按哪个标准比较的说超支了？

三好 追问

2020-02-27 15:38

如何归集和计算其他相关费用及其限额?

根据国家税务总局公告2015年第97号《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“（三）其他相关费用的归集与限额计算

企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。在计算每个项目其他相关费用的限额时应当按照以下公式计算：

其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和×10％/(1-10%)。

当其他相关费用实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除数额；当其他相关费用实际发生数大于限额时，

玲老师 解答

2020-02-27 15:40

那你就按你用这个公式计算出来，可以扣除项额，那个金额来加计扣除超过的部分就不能加计扣除

三好 追问

2020-02-27 15:41

好的

玲老师 解答

2020-02-27 15:41

汇算清缴时就按这个标准的金额加计扣除

玲老师 解答

2020-02-27 15:45

填写在107税收优惠那个表里，具体填写在加计扣除那个明细表