查账发现19年10付拆迁补偿款3300元，多记300元记成3600元，原借，营业外支出3600元贷银行存款3600元，现调整如下，借银行存款300元，借营业外支出-300元(负数表示)，因为金额没有调整以前年度损益,可以吗

海之蓝 追问

2020-02-29 17:46

完整会计分录？

雷蕾老师 解答

2020-02-29 17:55

借：银行存款  300
       贷：以前年度损溢调整  300
借：以前年度年度损溢调整   75
      贷：应交税费-应交所得税   300*25%
借：以前年度损溢调整  225
      贷：利润分配-未分配利润  225
借：利润分配-未分配利润 22.5
       贷：盈余公积                   22.5