企业所得税的计提是根据账面计提，还是调增调减后的数来计提？是先结转损益还是先计提企业所得税呢？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-02-29 18:40

先结转损益后，再计提企业所得税，不是按调增调减后的数据计提，计提企业所得税后，再结转损益

王兴平追问

2020-02-29 18:44

老师你的意思是
1、安账面先结转损益
2、计提企业所得税
3、还要结转损益
是这样的吗？

江老师解答

2020-02-29 18:51

一、先按账面的数据进行预结转损益，可以看到本年利润的数据，再删除预结转损益的凭证，因为本年利润是贷方金额，需要计提所得税；
二、计提企业所得税
三、计提企业所得税后，再结转本期损益，记账审核后，结转未分配利润，做年结工作。

王兴平追问

2020-02-29 18:56

非常感谢

江老师解答

2020-02-29 18:59

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