甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年1月1日,甲公司以一批存货和一项管理用无形资产交换乙公司的一座办公楼和一台生产用设备。已知甲公司换出存货的账面价值为300万元,公允价值为400万元(假定等于计税价格),无形资产的账面价值为500万元,公允价值为600万元。乙公司换出办公楼的账面价值为600万元,生产用设备的账面价值为200万元,公允价值不能可靠计量。甲公司为换入生产用设备发生运杂费2万元,为换入办公楼发生手续费10万元。假设该项交换不具有商业实质,不考虑无形资产、办公楼和设备的增值税。甲公司换入办公楼和生产用设备的入账价值分别为( )。   AA、760万元,252万元    BB、610万元,202万元      CC、658万元,218万元    DD、632.5万元,209.5万元

林夕老师 解答

2020-03-01 17:10

本次交易的总价值=400+600=1000
在换入资产公允价值不能可靠计量的情况下，对其进行分摊
设备=  1000*200/（200+600）=250
办公楼=  1000*600/（200+600）=750
设备=250+2=252
办公楼=750+10=760
答案选择A项。

林夕老师 解答

2020-03-01 17:17

如有疑惑，欢迎追问。欢迎对老师的服务进行评价。

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 17:26

这个答案不对

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 17:26

你再看看吧

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 17:28

我这个是很重要的作业题希望老师能认真对待帮我解答

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 17:30

？

林夕老师 解答

2020-03-01 18:10

题中：假设该项交换不具有商业实质。这类题一般都是具有商业实质。
如果不具有商业实质，采用账面价值进行确认。
办公楼=600+10=610
设备=200+2=202
答案选择B项。

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 18:32

不考虑税费吗

屋顶上的小飞机 追问

2020-03-01 18:33

不考虑存货的税费吗

林夕老师 解答

2020-03-01 18:42

题中提示：不考虑无形资产、办公楼和设备的增值税。
需要考虑存货增值税。（这是题中陷阱）
另需支付存货增值税，400万元*16%=64万元
如果不具有商业实质，采用账面价值进行确认。
换出价值=300+500+64=864万元。
换入账面价值=200+600=800万元
换入办公楼=864*600/800+10=658
换入设备=864*200/800+2=218
答案选择C.
你好，非常抱歉哈，咱们这道题设置的陷阱有些多，不好意思。