对方还没开票，大概知道了待抵扣税额多少，先暂估入账的话，待抵扣进项税额要做分录吗

阿苏 追问

2020-03-01 21:05

那我要暂估怎么做分录呢

阿苏 追问

2020-03-01 21:06

来了几个纸箱我们知道的，多少钱多少税额都知道的

阿苏 追问

2020-03-01 21:10

没有发票啊！我要怎么做分录，纸箱有用要做成本

林夕老师 解答

2020-03-01 21:11

借：低值易耗品-暂估-纸箱 100
  贷：应付账款 100
在取得发票时，
借：低值易耗品-纸箱
  贷：低值易耗品-暂估-纸箱 100
借：应交税费-应交增值税（进项） 13
   贷：应付账款  13

林夕老师 解答

2020-03-01 21:14

如果没有发票，直接就不用进行暂估了，直接按照无票采购处理。
借：低值易耗品-纸箱
贷：应付账款
在进行企业所得税汇算清缴时，该金额需要调增。该成本不能在企业所得税前抵扣。

阿苏 追问

2020-03-01 21:17

暂估的话，那这个纸箱的单价是含税的还是不含税的

林夕老师 解答

2020-03-01 21:19

你们是小规模纳税人，还是只能取得普通发票呀，不能抵扣嘛？
如果不能抵扣，就需要把发票金额也暂估进去。

阿苏 追问

2020-03-01 21:22

没有啊，发票是次月开过来的呀，可是我没入库的话，怎么核算成本呢

阿苏 追问

2020-03-01 21:22

我们是一般纳税人，可以抵扣税额呀

林夕老师 解答

2020-03-01 21:24

次月取得发票就需要暂估，只有入库了，才能领用，领用有成本数据。
可以抵扣，暂估时就不需要考虑进项税额。

阿苏 追问

2020-03-01 21:26

那怎么做分录呢

林夕老师 解答

2020-03-01 21:35

上面已经提供了，再给咱们发一下：
借：低值易耗品-暂估-纸箱 100
贷：应付账款 100
每次对账时，就核算暂估这部分未开发票的金额就可以了。