:应交税费下面的待抵扣进项税额，是不是代表已经认证的进项税额抵扣销项税额的余额？

红叶 追问

2017-07-26 08:14

@方老师:我抵扣了进项税15000.应交增值税8000.那么我就借:应交税费-应交增值税-销项税额8000  借:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额7000  贷:应交增值税-进项税8000.还贷什么？

红叶 追问

2017-07-26 08:15

@方老师:是认证了进项税额15000

方老师 解答

2017-07-26 10:10

你取得的这个进项是什么，一般购进不动产才分期抵扣的。 
如果是正常购进商品的进项大于销项，不通过待抵扣进项税额核算。当期全部记入进项，抵扣不完的做为留抵税额。

红叶 追问

2017-07-26 10:24

@方老师:我是购进原材料的进项税额大于销项税额，抵扣有多的进项税额怎么做分录？

方老师 解答

2017-07-26 10:33

借原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷银行存款或应付账款 
月底进项大于销项的部分不用单独做会计处理。