母公司先垫付子公司工资，代扣代缴个税社保公积金，之后子公司再还款（包含工资、企业部分的社保和公积金）给母公司。 子公司按照工资表入账 借：管理费用 -工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣个税） 其他应付款-个人社保费（代扣个人社保） 其他应付款-个人住房公积金（代扣个人公积金） 其他应付款-母公司 那还要还给母公司的公积金和社保（仅公司部分）要怎么做账呢？如何冲掉账面的其他应付款（代扣个人社保/公积金）的同时其他应付款的金额只为公司承担部分？

冷傲的秋天 追问

2020-03-02 21:39

我想问的是子公司还回社保和公积金部分要怎么做？已经按照工资表入账了，那剩下的公积金和社保（公司部分）要怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 22:21

子公司正常处理
计提正常分录
发放是
借，应付职工薪酬
其他应收款，员工个人
贷，其他应付款～母公司

冷傲的秋天 追问

2020-03-02 22:53

1、为什么是借其他应收款（员工个人）？不应该冲掉发放工资时计入贷方的其他应付款（员工个人）？2、这样其他应付款-母公司就包括了公司部分和个人部分的社保和公积金，但还给母公司工资部分已经是扣除了个人部分，实际还给母公司只是公司部分的。

陈诗晗老师 解答

2020-03-02 22:59

比如，你单位5险1金500，个人承担200
工资应发5000
计提
借，X费用5000➕500
贷，应付职工薪酬
缴纳社保
借，应付职工薪酬500
其他应收款～个人200
贷，其他应付款～母公司700
发工资
借，应付职工薪酬5000
贷，其他应付款～母公司4800
其他应收款～个人200
有问题吗