计提工资的时候，是借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000借应付职工薪酬 5000 贷其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450还是借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 4450 其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50借：应付职工薪酬 4450 贷：银行 4450以上哪种是正确的做账，个人的社保和个税需要计入应付职工薪酬科目吗？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-05-25 10:42

借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000
借应付职工薪酬 5000 贷其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450，第一种账务处理正确，个税和个人社保不通过应付职工薪酬的

小小酷追问

2018-05-25 10:44

你回答说个税和个人社保不通过应付职工薪酬科目，但是第一种分录，个税和个人社保是计入应付职工薪酬科目的，第二次才是不计入的

辜老师解答

2018-05-25 10:49

假设你工资是5000，公司承担的工资费用，肯定是5000，只是实发工资的时候，要扣除你的社保跟你要缴纳的个税，
所以计提工资，是按应发工资计提，借：管理费用-工资 5000 贷：应付职工薪酬 5000，
但公司实际支付的给你的工资，肯定是扣除个人社保和个税后的工资，所以借应付职工薪酬 5000 贷其他应付款-社保 500 应交税费-应交个人所得税 50 银行 4450，
我指的是个税和个人社保是不通过应付职工薪酬核算，通过往来其他应付款、应交税费科目核算

小小酷追问

2018-05-25 10:53

那计提社保的时候也只需要把公司部分的社保计提管理费用? 因为个人部分的社保在计提工资的时候已经计入管理费用-工资了
借：管理费用-社保公司部分贷：应付职工薪酬-社保公司部分
借：应付支付薪酬-社保公司部分其他应付款-社保个人部分贷：银行

这样做对吗

辜老师解答

2018-05-25 11:02

是的，社保就是这样处理的