老师，这道题没有想明白，求指教，就是 甲公司2019年度实现会计利润1000万元，当年符合条件的公益性捐赠支出80万元，假设从2018年度结转过来未扣除的捐赠支出为50万元。 账务处理： 借：营业外支出-公益性捐赠支出 80万元 贷：银行存款 80万元 如何汇缴？ 2019年应调增应纳税所得额=80万元-（120-50）万元=10万元 2019年应调减应纳税所得额=50万元 120万是当年允许扣除的限额由1000*12%计算得出，为什么120还要减50呢？

老师，这道题没有想明白，求指教，就是甲公司2019年度实现会计利润1000万元，当年符合条件的公益性捐赠支出80万元，假设从2018年度结转过来未扣除的捐赠支出为50万元。账务处理：借：营业外支出-公益性捐赠支出 80万元 贷：银行存款 80万元如何汇缴？2019年应调增应纳税所得额=80万元-（120-50）万元=10万元2019年应调减应纳税所得额=50万元120万是当年允许扣除的限额由1000*12%计算得出，为什么120还要减50呢？

答： 你后面的分录是哪里的呢？

老师你好，请问下账务往来款处理调整进入营业外收入 营业外支出，需要调整应纳税所得额

答： 你好，学员，这个不需要调整的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

“纳税人用于公益、经济性的捐赠，在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予税前扣除。”公益性捐赠在做账务处理的时候，算入营业外支出的。这样问题来了，税前利润（利润总额）=营业利润+营业外收入-营业外支出，若有公益性捐赠，已经算入营业外支出了，并且用营业利润加营业外收入的和减掉后，才得出税前利润啊，税前利润的12%内可以扣除？公益性捐赠这部分的营业外支出，不是在计算过程中已经减去，才得出税前利润吗？！那还税前利润的12%内可以扣除？？？

答： 不是应纳税所得额的12%，是利润总额的12% 加入利润总额=营业利润（100万）+营业外收入（10万）-营业外支出（15万）=95万 那扣除标准就是=95万*12%，调整增加应纳税所得额=15万-95万*12%