老师，这道题没有想明白，求指教，就是 甲公司2019年度实现会计利润1000万元，当年符合条件的公益性捐赠支出80万元，假设从2018年度结转过来未扣除的捐赠支出为50万元。 账务处理： 借：营业外支出-公益性捐赠支出 80万元 贷：银行存款 80万元 如何汇缴？ 2019年应调增应纳税所得额=80万元-（120-50）万元=10万元 2019年应调减应纳税所得额=50万元 120万是当年允许扣除的限额由1000*12%计算得出，为什么120还要减50呢？

水中的小鸟 追问

2020-03-03 12:16

我在网上看到的一个文章

文静老师 解答

2020-03-03 12:21

四、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

文静老师 解答

2020-03-03 12:24

这是关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知，财税〔2018〕15号，1.先扣50，2.再扣1000*12%-50=70。3当年已经在利润中扣除的80，只能扣除70，所以应调增10。剩下的10万结转后期三年扣除