题目的第二小问不懂，听课老师说的是用未来期间转回来的税率算递延所得税，这个题说17年及以前用的15%，18年用25%。题目说可抵扣暂时性差异是转回200，那么这200应该15%，剩余的18年转回不应该得用25%？可是答案都是用的15%。答案17年用的税率是25%。麻烦老师解答一下，谢谢

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 11:48

比如这道题，之前多确认250，在2017年转回，那前面确认递延不应该用17年税率*250+剩余*18年税率吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 11:50

都是用新税率，同学。
因为你现在认可的只是新税率了。

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 11:53

但是确认递延所得税资产不是应该用未来期间的税率吗

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 11:54

三免三减半那道题就是用未来转回期间的税率

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:01

是的，使用未来期间的税率，同学。

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 12:03

那这道题为什么2016年的确认递延200不是用2017的税率，剩下的用2018年的税率

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:04

三免三减半。
你要看你这减少的差额是发生在哪年，你就用哪年的税率。
你这里税率一部分是正常，一部分是减半。所以你这里对应的确定税率，要看是在哪个期间抵扣，就用哪个期间的税率。

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 12:12

那为什么2016年还都是用15%，我不太懂，可以给我举例子吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:14

比如你现在有一个资产，90万，会计直接法3年折旧，税法是一次折旧。
那么首先第一年你会计和税法的差异是不是60，第二年的差异是不是30，第三年就没差异了最后 都是0了。
那么你最开始60的差异，是不是一个30在第二年抵消，一个30差异在第三年抵消。
那么你第二年和第三年税率不一样，一个正常，一个减半。那么就是30*25%，30*25%/2

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 12:47

那第一年的差异60确认递延所得税资产是不是30*25%，30*25%/2呢

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 12:50

那这道题为什么2017年的差异又用了2018年25%算，不应该是2017年税率15%吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:57

第一年确认差异就是 30*25%，30*25%/2
你在哪一年抵扣就用哪年的税率啊

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 14:27

那这道为啥2017年转回的200，剩余的没用2018税率乘

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 14:30

你的逻辑 应该是用现在的差异*新税率-之前确认的递延所得税。OK？
实在 不行，你找一个草稿纸，你画一张图，一目了然。

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 14:47

老师你看其他资料那里，里面有说差异在哪里抵扣，她说2017抵扣200，2018年抵扣剩余

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 14:47

类似的你刚那个举例

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 14:49

那2016的差异，在2017年抵扣了200，剩余在 2018年

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 14:50

但是答案直接全部在2017年抵扣并用2017年的税率

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 14:56

和三免三减半就是两种情况。
你这是后面全部是新税率处理了。
你把题目审一次，然后画一个图，这里的意思是后面全部新税率处理了。

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 15:12

怎么画图

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 15:14

这里哪里说按新税率处理，2016年的差异用15%，2017年的差异却用2018年25%算递延

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 15:18

3免3减半那个设备寿命终点是固定的。三年，你可以确定 哪些是在哪个 时段抵消。
那你这个金融资产，寿命固定吗，你根本就不确定 你哪些在哪年抵消，所以你在17年，你要按你后面的新税率计算。
你在16年的时候，你只知道你后面税率15%，你根本不知道是25%，所以按15%计算，明白吗

愤怒的冬瓜 追问

2020-03-04 15:32

嗯嗯好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 15:34

嗯嗯，祝你学习愉快。