增值税如何计提和缴纳账务处理？

火龙果 追问

2020-03-04 15:51

那比如，3月收到能抵扣的专票，当月并未抵扣，但要入账，能用，应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，吗？

maize老师 解答

2020-03-04 15:51

这个做应交税费待认证进项税额

火龙果 追问

2020-03-04 15:55

那待抵扣进项税额，也是一样的吧？

maize老师 解答

2020-03-04 15:57

待抵扣这个需要辅导期一般纳税人，做，不是这个不做，还有一种就是按日申报纳税，但是实务中没有看到有纳税人是这样的

火龙果 追问

2020-03-04 16:01

那2019年我都是用了，待抵扣进项税额，这个科目了，那2020年怎么换成，待认证税额？

火龙果 追问

2020-03-04 16:01

其实意思都是一样的

maize老师 解答

2020-03-04 16:06

这个没有认证就做待认证，待抵扣不要用

火龙果 追问

2020-03-04 16:36

还有，我上课的时候，有老师说缴纳增值税的三级科目是用，已交增值税，的呢？

maize老师 解答

2020-03-04 16:41

这个一般实务中不用这个，这个是当月缴纳当月，这个也只有辅导期使用，别的纳税人用不上，小规模没有这个三级科目，建筑业用预缴税款

火龙果 追问

2020-03-04 16:49

我们是属于一般纳税人，用的是，小企业会计准则

maize老师 解答

2020-03-04 16:51

这个最好是按这个上面做，不建议按准则那个，那个没有结转，后面弄不好查不出来，

火龙果 追问

2020-03-04 17:43

什么时候结转进项和销项税额呢？

maize老师 解答

2020-03-04 17:46

月末结转，按月结转，根据之前学员反馈，这个不按月，按年结转后面部分学员反馈弄不平了

火龙果 追问

2020-03-04 18:01

一定要结转销项税和进项税额吗？太麻烦了

maize老师 解答

2020-03-04 18:03

不麻烦，你这个不结转，那后面那个累计数 和余额挂大，后面都弄不清楚了，

火龙果 追问

2020-03-04 20:07

我的意思是，看余额如果销项大于进项，就是借：应交税费-销项税，贷：应交税费-进项税额，应交税费-未交增值税，如果小于，就不做处理

maize老师 解答

2020-03-04 20:13

小于就做借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额，

火龙果 追问

2020-03-04 20:30

是留抵，不用做吧？

火龙果 追问

2020-03-04 20:30

所以也不一定要结转销项税额和进项税额吧？

maize老师 解答

2020-03-04 20:32

是的，留底就做这个，借销项税额 转出未交增值税 贷进项税额，