老师好，假设：2019年购入固定资产300万元，按年限平均法计提折旧2万元，未分配利润是-5万元。到了汇算清缴的时候，因为单项资产500万以下可以税前一次性扣除，那么调增500-2=498元，调增的498万元，需要确认递延所得税负债吗？确认递延是在哪个时点进行的?未分配利润为503万元，请问：以上我的假设成立吗？谢谢老师帮助。

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-03-09 09:10

一、2019年购入固定资产300万元，按年限平均法计提折旧2万元，未分配利润是-5万元，到了汇算清缴时，因为单项资产在500万元以下无法在税前一次性扣除，需要调增的金额是：(300-2)=293万元，最终未分配利润的金额是：-5+298=293万元，需要按293万元补交企业所得税。至于产生递延所得税款是2019年

朱追问

2020-03-09 13:47

老师，单项资产在500万以下，在什么时间，什么情况下是可以一次性扣除的？

江老师解答

2020-03-09 13:50

税务审批同意的情况下，才能一次性扣除的。

朱追问

2020-03-09 15:37

那么怎么走的审批程序的？

江老师解答

2020-03-09 15:38

直接找专管员走审批流程。

朱追问

2020-03-09 15:49

我们现在没有销售，只有库存商品，现在也不需要抵税，那么我可以按年限平均法去计提折旧吗？（也不找专管员申请一次扣除）

江老师解答

2020-03-09 15:53

大多数企业也是无法取得审批同意一次性计入折旧的。
税法认可是按年限平均法计提折旧。
不要做递延所得税处理，这个是考试的理论知识。

2020-03-09 09:10:24

你好，进未分配利润这个是损益科目对应的递延所得税资产/负债这个是资产负债的

2021-09-01 16:39:39

您好，这个你有递延的话就会有差异

2022-01-06 05:29:21

您好，第一年会计利润＞应税利润，产生递延所得税负债；第二年会计利润＜应税利润，是应该转回上一年度递延所得税负债。

2020-03-01 22:29:25

给您一个例题看一下某企业集团母子公司应收账款均按照余额百分比法计提坏账准备，计提比例均为3％，所得税税率均为25％。上年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4 000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为6 000万元。母公司本年编制合并财务报表时就上述事项影响“未分配利润——年初”项目和“递延所得税资产”项目的金额分别为（　）。 A、180万元，15万元　　 B、60万元，45万元　　 C、90万元，45 万元　 D、120万元，30万元【正确答案】 C 【答案解析】本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。当年应计提的坏账准备＝6 000×3%－120＝60（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下：借：应付账款 6 000 　　贷：应收账款 6 000 借：应收账款——坏账准备 180 　　贷：未分配利润——年初 120 　　　　资产减值损失 60 借：未分配利润——年初 30 　　所得税费用 15 　　贷：递延所得税资产 45

2019-07-04 13:50:26

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