企业的一项管理用无形资产使用寿命不确定，但是税法规定使用年限为10年。企业2×17年按照税法年限对其计提了摊销120万元。 其他资料：该企业适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 要求：判断上述事项处理是否正确，说明理由，并编制会计差错的更正分录。

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2020-03-09 11:16

老师第二遍会计分录  不明白  和题上答案不一样呢

小云老师 解答

2020-03-09 11:20

不好意思写反了
借:以前年度损益调整120×25%  贷:应交税费

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2020-03-09 11:50

老师  答案是借:以前年度损益调整120×25% 贷:递延所得税负债   为什么啊

小云老师 解答

2020-03-09 12:18

你这个是所得税的题吗？还有其他题干吗？这个是做错的，冲掉后当期补交所得税不用递延啊

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2020-03-09 13:57

这个2018年的就是题干，就是资料二这个我不懂

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2020-03-09 14:01

老师讲的是无形资产的账面如果是240,那么计税基础就是120,这样计税基础小于账面，所以就应该是递延负债，晕了

小云老师 解答

2020-03-09 14:14

那就没错了，你前面没有把题干放完，题目有说是日后期间发现的，因为在汇算清缴前发现就可以直接用应交税费，之后就要确认递延所得税了

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2020-03-09 17:06

老师  我还是不懂   在汇缴前发生，在日后期间发现的，因为冲销了折旧    所以税就少交。就应该是借:应交税费 贷:以前年度损益调整120×25%，我就冲销缴纳的税就可以了啊    和递延有什么关系呢

小云老师 解答

2020-03-09 17:16

是要多交，你费用少了嘛利润就多了，第一次我给你写反了，后面有更正的，你看看问题记录
可以这样理解，按会计准则现在你不能提摊销抵税，但税务其实是允许的，所以计入递延所得税负债

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2020-03-09 17:21

少缴税  我觉得应该就是这个分录     借:应交税费 贷:以前年度损益调整120×25%
我还是和递延没有关系啊  不懂啊

小云老师 解答

2020-03-09 17:56

是会计的算法要多交，但是税务以后还是会让你抵，就是你前面说的那个资产负债表法的算法