老师，问一下，企业从外面购进了一批商品，进价为100万元，增值税13万元（13%）的税率，市场售价为200万，现在企业将这批商品用于发放职工福利，那么会计分录是不是是这样的： 1、购入商品 借：库存商品 100万 应交税费-应交增值税（进项税） 13万 贷：银行存款 113万 2、用于发放职工福利 借：应付职工薪酬 113万 贷：库存商品 100万 应交税费-应交增值税（进项税）13万 请问下这里的，应付职工薪酬这里是按含税的进价来确认金额吗？

嘉仪 追问

2020-03-12 14:51

为什么是销项税？

朴老师 解答

2020-03-12 14:54

视同销售，相当于你卖出了

嘉仪 追问

2020-03-12 14:55

这是外购的产品，不是自产的产品

朴老师 解答

2020-03-12 15:00

那你就进项转出
外购商品作为职工福利的增值税进项税额不得抵扣，但是不视同销售，增值税应该做转出处理，相关分录如下：

(1)商品购入时：

借：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：现金或银行存款

(2)发放福利时：

借：应付职工薪酬或管理费用

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)

嘉仪 追问

2020-03-12 15:03

那这里的应付职工薪酬的金额是按什么来算的呢，是按照商品的进价含税113万，还是以题目中给到的200万的售价+增值税26万，226万来确定呢？

朴老师 解答

2020-03-12 15:09

你好，是按照113万来计算的

嘉仪 追问

2020-03-12 15:58

哦好的，谢谢

朴老师 解答

2020-03-12 16:00

满意请给五星好评，谢谢