甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生的业务如下：（1）以分期收款方式销售A类卷烟200箱，取得不含增值税的销售额900万元，合同约定当月收取货款的80%，实际收到50%。（2）进口一批烟丝，货物成交价250万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出5万元。（3）将150箱B类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得含增值税的销售额520万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，当月领用70%用于连续生产A类和B类卷烟。（5）税务机关检查发现，2019年5月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税，已知乙厂提供烟叶的成本为230万元，甲厂收取加工费50万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟，消费税税率为56%加每支0.003元，烟丝的消费税为30%，进口烟丝关税税率为10%）要求：根据上述资料，计算回答下列问题： （1）计算业务（1）当月应缴纳的消费税税额。（2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。（3）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（4）计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:04

1缴纳的消费税900*56%+200*250*200*0.003/10000=507

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:06

2业务2缴纳的消费税是（250+5）*（1+5%）/（1-30%）*30%=114.75

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:08

3缴纳的消费税520*36%+150*250*200*0.003/10000=189.45

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:09

4可以扣除的消费税200*70%*30%=42

爱撒娇的小伙 追问

2020-03-13 10:10

老师第一个里面为什么还要乘以250啊

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:11

一标准箱是250条的这里

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:11

一条是里边有200支卷烟

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:13

委托加工代扣代缴消费税是280*（1+5%）//（1-30%）*30%=126

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:14

5合计缴纳的消费税就是507+114.75+189.45-42+126=865.2

爱撒娇的小伙 追问

2020-03-13 10:25

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-03-13 10:26

不客气，麻烦给予五星好评和奖励