1.甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2019年6月有关经济业务如下； （1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。 （3）销售降压药600箱，取得含税价款678万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。 （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元/箱。 已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：（1）分析以上业务属于进项税还是销项税？金额是多少？

暖暖老师 解答

2021-06-22 08:54

业务1可以抵扣进项税是85+1.32=86.32

暖暖老师 解答

2021-06-22 08:54

业务2免税，进项税不尅抵扣

暖暖老师 解答

2021-06-22 08:54

业务3销项税的计算是678/1.13*13%+22.6/1.13*135=78+2.6=80.6

暖暖老师 解答

2021-06-22 08:55

业务4销项税的计算是4.68*（1+10%）*13%=0.67

暖暖老师 解答

2021-06-22 08:57

业务5销项税的计算是（450*1.5+50*1.6）*13%=98.15