甘老师请进，其他老师勿答。

一粒沙 追问

2020-03-13 20:50

我的救星，爱你老师！

老师，暂估入账时
借：生产成本
贷：应付账款-暂估入账

月末结转暂估成本
借：主营业务成本
贷：生产成本

隔了好几个月才到票，中间一直没有做账。
收到票时红冲暂估凭证
借：生产成本 （红字）
贷：应付账款-暂估入账 （红字）

根据发票，做蓝字凭证
借：生产成本
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款-A单位

隔了好几个月才想起来，没有红字冲销暂估成本结转凭证，遂当即补做
借：主营业务成本 （红字）
贷：生产成本 （红字）

请问，这样对吗？
对当期利润有何影响？

bamboo老师 解答

2020-03-13 21:17

您暂估的成本跟收到发票的金额一致么

一粒沙 追问

2020-03-13 21:19

不一致老师。

一粒沙 追问

2020-03-13 21:30

老师，好着急。不知道哪里有讲暂估的账务处理。
哎，头疼。

bamboo老师 解答

2020-03-13 21:33

收到蓝字发票的月份会影响利润
后面红冲销售成本的时候也会影响利润
如果暂估金额比发票金额大 没有红冲 利润会减少

一粒沙 追问

2020-03-13 21:38

老师，那你说我的做法是正确的？
之前没有做这笔结转主营业务成本的分录，现在必须要补记？？？
借：主营业务成本 （红字）
贷：生产成本 （红字）

bamboo老师 解答

2020-03-13 21:45

借：主营业务成本 （红字）暂估跟跟发票的差额
贷：生产成本 （红字）

一粒沙 追问

2020-03-13 21:47

老师这个差额是不是=暂估金额-发票不含税金额？

bamboo老师 解答

2020-03-13 21:48

是的 =暂估金额-发票不含税金额

一粒沙 追问

2020-03-13 21:51

老师，如果在同一年度
借：主营业务成本 （红字）暂估跟跟发票的差额
贷：生产成本 （红字）
那么，跨年了，也是这样吗？
还是
借：利润分配-未分配利润 （红字）暂估跟跟发票的差额
贷：生产成本 （红字）

bamboo老师 解答

2020-03-13 22:12

请问大概有多少金额

一粒沙 追问

2020-03-13 22:20

都快一千万了，去年票到账只做了
借：生产成本 （红字）
贷：应付账款-暂估入账 （红字）
没有红冲结转成本

bamboo老师 解答

2020-03-13 22:22

这么大的金额 那要用利润分配科目走账了

一粒沙 追问

2020-03-13 22:23

刚才老师您回答了我的问题，可是我没看懂。
就我目前这个状态，没有冲结转成本分录，如何评价我的利润？

bamboo老师 解答

2020-03-13 22:45

没有冲结转成本的分录 那您利润低了 因为暂估金额大于了实际成本金额 多结转了成本

一粒沙 追问

2020-03-13 22:48

老师，您能不能教教我，怎么思考这个问题。
比如画钉子账户还是啥？

bamboo老师 解答

2020-03-13 22:56

可以画钉子账户 也可以写分录的时候把数字带上 然后对应的借方贷方用红笔划掉 看最后没有划掉的分录跟金额

一粒沙 追问

2020-03-13 23:00

好的，谢谢老师，我现在先按以前错的来吧。
暂时不调了，先回家了，老师辛苦了。

bamboo老师 解答

2020-03-13 23:19

这么晚还没回家 您更辛苦 路上小心 注意安全

一粒沙 追问

2020-03-14 00:06

老师，还有个问题。这个暂估入账在哪里有教啊。
我翻了我的注会书，都没有。学堂上介绍的也不是很清晰。

bamboo老师 解答

2020-03-14 07:26

暂估入账 一般教材都没有体现 注会教材也没有 实际工作中运用比较多

bamboo老师 解答

2020-03-14 07:27

一般根据合同跟送货单 不含税金额暂估入账 次月或者收到发票的时候冲销暂估