年度汇算清缴，要调整招待费1000元，只能摊销600元，怎么做分录调整

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-03-17 08:36

你好，你是指业务招待费发生额1000，税法只允许扣除600的意思？

学堂用户_ph264157 追问

2020-03-17 08:37

是这个意思

邹老师解答

2020-03-17 08:38

你好，业务招待费纳税调增有导致补交企业所得税吗？

学堂用户_ph264157 追问

2020-03-17 08:39

有，比较复杂

邹老师解答

2020-03-17 08:41

你好，有补交所得税就这样做补交所得税分录
借；以前年度损益调整，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税，贷；银行存款
需要做的分录是补交所得税的分录，而不是针对调增的400招待费做调整分录

学堂用户_ph264157 追问

2020-03-17 08:47

上年度的利润应该增加了，不需要调整吗

邹老师解答

2020-03-17 08:48

你好，增加的是应纳税所得额，而不是增加会计上的利润
所以不需要做调整业务招待费分录，只需要做补交所得税分录就可以了

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