计提单位社保，公积金和个人部分社保和公积金，个人部分由公司缴纳和在职工薪酬里面扣的会计分录分别是怎么做

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-03-17 11:37

企业分配工资

1.借：××费用（管理/销售等）

2.贷：应付职工薪酬——工资

二、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时

1.借：应付职工薪酬——工资

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

3.应交税费——应交个人所得税

4.库存现金／银行存款

四、上交杜保

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

2.贷：库存现金/银行存款

五、上交个人所得税

1.借：应交税费——应交个人所得税

2.贷：银行存款

小吴同志追问

2020-03-17 11:53

有举例说明吗？

紫藤老师解答

2020-03-17 11:54

你代入分录就可以了

小吴同志追问

2020-03-17 12:03

假如我计提的工资是12348，社保单位和个人是5076，那我总账科目应付职工薪酬不就增加了嘛，那我报个税是只报计提的还是计提的加上社保的

紫藤老师解答

2020-03-17 12:03

你好，现在单位社保免了

小吴同志追问

2020-03-17 12:05

例如我个人部分是2000，那就是报个税的时候收入总额要写12348加上2000的总数？

小吴同志追问

2020-03-17 12:06

这样不就说明我少计提了嘛

紫藤老师解答

2020-03-17 15:14

疫情阶段，单位部分的免了

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