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送心意

朴老师

职称： 会计师

2020-03-18 18:23

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定：

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额）

     贷：其他收益 — 其他

meimei 追问

2020-03-18 18:24

我是问在取得的时候怎么做

朴老师 解答

2020-03-18 18:25

认证还是不认证的

朴老师 解答

2020-03-18 18:25

加计抵减的分录就是借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额）

贷：其他收益 — 其他

meimei 追问

2020-03-18 18:25

不认证的

朴老师 解答

2020-03-18 18:26

借库存/费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税

meimei 追问

2020-03-18 18:29

是费用的，像机票，火车票等的

朴老师 解答

2020-03-18 18:30

借ＸＸ费用贷应交税费应交增值税待认证抵扣进项税贷银行/现金

meimei 追问

2020-03-19 13:00

老师，你好我想问一下我是今年年初接的账，前面的会计把应交税金科目的借方余额计入其他流动资产里了，这样做合适吗？

meimei 追问

2020-03-19 13:01

这个借方余额是以前年度的补缴税款

朴老师 解答

2020-03-19 13:07

合适的，可以这样做的

meimei 追问

2020-03-19 13:25

老师，那我可以冲减未分配利润吗？

朴老师 解答

2020-03-19 13:30

这个不能随便冲减的

meimei 追问

2020-03-19 16:18

老师，你好，年初有留底的进项税和加计抵减额，我一月申报增值税时就减去了，交完税的凭证我应该怎么去做呀？年底进项大于销项没有税款

朴老师 解答

2020-03-19 16:29

你好，新问题请重新提问哦

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