我公司预付给供应商预付款，收取资金占用费，是否按照金融保险业6%缴纳增值税？给供应商能否开具增值税专用发票

宋生老师 解答

2016-05-09 08:13

您好！您这个一般不开专用发票。
贵公司取得的这部分“利息”收入，可依据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》国税发[2004]136号：“
（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。
三、应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1 所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率
四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。”

  贵公司收取的“利息”收入，不需要给对方开具经营性的发票。