老师，你好，年初有留底的进项税和加计抵减额，我一月申报增值税时就减去了，交完税的凭证我应该怎么去做分录呀？年底进项大于销项没有税款，比如留底的进项税额是1，加计扣除是2，元月要交增值税是4，我是不是应该实际缴纳1

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-19 16:36

是的，这个月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3   贷：应交税费-未交增值税  3次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  3
   贷：银行存款             1
          其他收益/营业外收入  2

meimei 追问

2020-03-19 16:43

老师，留底的进项税额应该怎么做呢？现在应交增值税里有余额呢，就是这个留底数，我是今年年初接的账，到现在也没有交完，只是给我了个科目余额表我录了期初数据，所以不知道该怎样处理了，谢谢老师

maize老师解答

2020-03-19 16:45

借转出未交增值税贷进项税额这个就表示留底税额，转出未交增值税借方就是留底税额

meimei 追问

2020-03-19 16:52

不好意思老师，我又忘了那个加计扣除的税额应该怎么做？我不知道以前她是怎么挂的

maize老师解答

2020-03-19 16:53

这个月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷：应交税费-未交增值税 3次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税 3
贷：银行存款 1
其他收益/营业外收入 2

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