前一会计年度的所得税没计提，到下一年度汇算清缴，缴纳的所得税怎么入账。

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-03-19 19:42

计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

小树苗追问

2020-03-19 19:49

那这样我们看报表时:负债表中的未分配利润本月数=负债表未分配利润期初数+利润表净利润累计数-调整以前年度损益调整数?

maize老师解答

2020-03-19 19:50

是的，这个是多这个以前年度损益调整

小树苗追问

2020-03-19 19:53

好的，谢谢老师的细心讲解

maize老师解答

2020-03-19 19:54

好的，我先回复别的学员了

小树苗追问

2020-03-19 19:55

嗯嗯，好的

maize老师解答

2020-03-19 19:58

好，让我这边先结束哈，我这边好回复别的学员，谢谢

小树苗追问

2020-03-19 20:00

好的/:ok ，谢谢

maize老师解答

2020-03-20 08:00

让我这边先结束哈谢谢

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前一会计年度的所得税没计提，到下一年度汇算清缴，缴纳的所得税怎么入账。

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