2019年12月底忘记计提800元职工福利费，1月份下发了这笔福利费。 1月凭证 借以前年度损益调整-福利费 贷 职工薪酬-福利费 借 职工薪酬-福利费 贷 银行存款 现做2019年度报表 要调整这800元 都要填写哪个表呢？是《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“二、职工福利费支出”那一项吗？

???? 追问

2020-03-19 23:02

老师 那《职工薪酬支出及纳税调整明细表》这个表就不用填了吗?
《纳税调整项目明细表》这个表没有地方可以填福利费呀

庄老师 解答

2020-03-19 23:06

你好，要写职工薪酬调整表

庄老师 解答

2020-03-19 23:07

下面纳税调整表不用填写

???? 追问

2020-03-19 23:08

老师您看这样填写对吗？这是第一次发福利费 2019年未计提 所以账载金额为0吧？

庄老师 解答

2020-03-20 00:31

你好，上面少计提福利不能调的，
这个纳税调整是指税收和实际发生的，按税法的有关规定，福利费必须以实际发生额在税法规定的标准内扣除，而不能以工资总额的14%作计提数在税前扣除。所以如果实际支付福利费比应税福利费少，那么相应地调增应纳税所得额

???? 追问

2020-03-20 00:41

老师 那我19年12月底未计提的这笔福利费 在1月份下发了 那两个凭证写的对吗？
是要在以前损益调整的借方填写吗？
我需不需要这次年度调整中进行调整呢？
因为1月份申报的个税工资薪酬中没有申报这笔600元的福利费 所以我还要更改20年1月提交的个税申报表 要把600元加进去 我不清楚我现在到底该怎样做

庄老师 解答

2020-03-20 07:34

你好，要在以前年度损益调整科目，不用调整所得税了，福利费必须以实际发生额在税法规定的标准内扣除14%

???? 追问

2020-03-20 11:41

老师 如果我不调整这笔福利费了 不补计提到12月了 直接1月下发的 1月计提可不可以呀

庄老师 解答

2020-03-20 13:23

你好，不行的，这个是去年的福利费，

???? 追问

2020-03-20 15:53

补计提不是可以的么

庄老师 解答

2020-03-20 15:56

你好，补计提是可以的，但不能计入福利费扣除所得税

???? 追问

2020-03-20 16:01

那两张凭证如何填写呢？是不是4月份季报的时候 把管理费中的这笔福利费调增？

庄老师 解答

2020-03-20 16:27

你好，做在以前年度损益调整，不用把管理费中的这笔福利费调增

???? 追问

2020-03-20 16:39

我就把这笔福利费算入2020年的管理费福利费也可以吧 就是当月计提当月发放

庄老师 解答

2020-03-20 16:42

你好，不行的，这个是属于上年12月的，要计提到上年12月成本费用中，用以前年度损益调整，