我们2019年12月末，有近100万的暂估成本，2020年，红冲了部分暂估，且需要调整当时暂估的成本，会计分录怎么写，且汇算清缴时怎么操作

悠游 追问

2020-03-20 16:02

发票到了部分，红冲的会计分录，我会写，就是当时结转的销售成本现在跨年了是不是需要用以前年度损益调整。我们是小企业会计准则。图片中数量负数字体表示去年已销售，同过暂估结转销售成不，待取得发票的明细

郭老师 解答

2020-03-20 16:06

发票到了多少你红虫多少借应付账款贷库存商品借库存商品贷利润分配，这个就是红冲的。

悠游 追问

2020-03-20 16:13

汇算清缴的时候要在表上怎么填，这个跨年度调整的损益，同时还有些在汇算时，不会回来的成本发票，老师可以给我讲讲，在表中怎么填吗？比如2020年主营业务成本会计处理为200万，其中100万是还没有收到发票的，2020年汇算前收到了当时无票暂估的成本50万的发票，最终还有50万在汇算时没有取到）。需要在表中怎么填写呢？

郭老师 解答

2020-03-20 16:14

没有收到的发票那一部分，在纳税调整明细表，扣除项目里面调增

悠游 追问

2020-03-20 17:04

成本发票没票及房房租发票没票，没票的也是在扣除类项目里的其他栏填写吗？

郭老师 解答

2020-03-20 17:06

你好是的，可以。

悠游 追问

2020-03-20 17:16

还要麻烦再问问，也就是说费用发票除了有扣除限额的，有多少没票的，纳税调整明细表里的扣除类其他项目账载金额就是那些没票的金额，税收金额就是0？

郭老师 解答

2020-03-20 17:24

福利费招待费广告费职工教育经费有税前扣除比例。