老师，土地缴纳了土地出让金后，企业做账能不能抵扣，分录怎么做

张文华 追问

2020-03-20 16:26

自建厂房，初级农产品加工

邹老师 解答

2020-03-20 16:28

你好，可以计入在建工程，今后结转到固定资产，计提折旧抵扣企业所得税
借；在建工程，贷；银行存款等科目

张文华 追问

2020-03-20 16:31

多久能转到固定资产，现在阶段能不能做无形资产抵扣。

邹老师 解答

2020-03-20 16:35

你好，建造的厂房完工就 结转到固定资产的

张文华 追问

2020-03-20 16:38

那前期的土地出让金能不能进入无形资产，进行抵扣

邹老师 解答

2020-03-20 16:40

你好，因为拿地是建造厂房，那土地出让金应当计入在建工程，而不是计入无形资产科目核算的

张文华 追问

2020-03-20 16:41

土地是一项权利，应该是无形资产

邹老师 解答

2020-03-20 16:44

你好，这个土地的用途是建造厂房，应当计入在建工程科目核算
如果是单独的土地，才是通过无形资产科目核算的

张文华 追问

2020-03-20 16:57

那这款土地能不能抵扣

邹老师 解答

2020-03-20 16:57

你好，可以通过折旧的方式抵扣企业所得税

张文华 追问

2020-03-20 17:04

不能直接抵扣是吧。你说的单独的土地是什么意思

邹老师 解答

2020-03-20 17:05

你好，是的，不能直接抵扣的 
单独的土地就是受让了土地，这个土地不是用来建造房产，而是用来对外出租或者自用的