老师，我们转账支付境外特许权使用费58687.40元，源泉扣缴所得税5868.74，代扣代缴增值税3321.93，城建税232.54，教育费附加99.66，地方教育费附加66.44，应该怎么做分录？

幸运草 追问

2020-03-21 13:20

借，应付账款58687.4+各项税款
贷，应交税费―未交增值税3321.93
应交所得税5868.74等等
是这样吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:20

是的，是对的，处理是对的

幸运草 追问

2020-03-21 13:20

增值税不可以计入成本吗

幸运草 追问

2020-03-21 13:22

可是我们invoice是58687.4，不含税款部分呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:23

是的，增值税不放成本。
你应付账款是含税金额计算。明白意思吗

幸运草 追问

2020-03-21 13:27

老师不明白，那应付账款的税款部分没票怎么计入费用呢，怎么销这部分应付账款呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:29

比如你总的应付外面106
你代扣 6的增值税  10的所得税，还支付100
你是按 100计成本，6计进项。明白吗

幸运草 追问

2020-03-21 13:34

还是不明白，应付账款平不了呀

幸运草 追问

2020-03-21 13:34

invoice没有含税呀

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:36

虽然人家没有交税是不含税，但你从里面扣了增值税，就是含税的，明白吗

幸运草 追问

2020-03-21 13:40

借，管理费用
贷应付账款
那这张凭证后面除了invoice还贴什么

幸运草 追问

2020-03-21 13:41

那就相当于这些税款都计入费用，可以税前扣除了是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:48

这个也不是你的费用，你如何去扣除，
这是你帮人家扣的税，这是人家有承担的。
也不会影响你的利润。

幸运草 追问

2020-03-21 13:50

老师你按我的数据，给写个完整分录吧，我不明白

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 13:56

借  XX成本 费用  58687.4-3321.93
应交税费 进项 3321.93
贷 应付账款  58687.4
借 应付账款 58687.4
贷 应交税费 所得税 5868.74
应交税费 增值税 3321.93
应交税费 其他附加税
银行存款

幸运草 追问

2020-03-21 13:58

老师这样做应付账款平不了，有借方余额（税款部分）

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 14:03

怎么会有借方余额呢，你总的支付 58687.4减掉扣除的税后，就是你有支付的款项

幸运草 追问

2020-03-21 14:08

老师我们实际付款就是58687.40，这个增值税可以抵扣进项税是吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 14:26

那你应付金额就是实际金额 + 你扣的这些税了
可以抵扣。

幸运草 追问

2020-03-21 14:50

老师，我按你说的算，上下两个应付账款还是有差额，差额就是所得税和附加税部分

陈诗晗老师 解答

2020-03-21 14:53

是的，这是你从付 给他的款项里面扣下来交给税局的。