请问老师教材例20-3，为什么这里的账面价值和计税基础是用1200和2100比较而不是1200和1400比较？

请问老师教材例20-3，为什么这里的账面价值和计税基础是用1200和2100比较而不是1200和1400比较？

答： 你这里税法上承认的金额为1200×175%，而不是1400

老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

答： 你好！负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。 注意这个“未来”，应付职工薪酬-社保，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的、还是不允许扣除的）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝账面价值-0＝账面价值，不产生暂时性差异。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

如何快速区分账面价值等于计税基础

答： 你好，如果对某项业务的会计处理和税务处理是一样的，就不存在税会差异，账面价值就等于计税基础了