老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

苳苳老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2019-08-22 18:31

你好！负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。
注意这个“未来”，应付职工薪酬-社保，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的、还是不允许扣除的）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝账面价值-0＝账面价值，不产生暂时性差异。

晓晓追问

2019-08-22 18:32

是不是可以理解为本期已经允许扣除了，未来没有可抵扣的金额了

苳苳老师解答

2019-08-22 18:45

是的，可以这么理解

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