老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

未来可抵扣的负债，账面价值减未来可抵扣=计税基础等于0账面价值大于计税基础负债大抵小纳，这个不是不是未来可抵扣暂时性差异吗

答： 是的，属于可抵扣暂时性差异。

老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

答： 你好！负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。 注意这个“未来”，应付职工薪酬-社保，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的、还是不允许扣除的）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝账面价值-0＝账面价值，不产生暂时性差异。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

为什么负债的账面价值＞负债的计税基础是可抵扣暂时性差异？能举例吗？

答： 比如预提费用100元。 借：管理费用 100 贷：其他应付款 100。 这个其他应付款的账面价值是100，但 预提费用不能税前扣除，所以其他应付款的计税基础是0. 所以，本期要 借：递延所得税资产 贷：应交所得税。 这是可抵扣暂时性差异。