老师好！请问一下，我们工程公司一般纳税人，购买机械，分期付款，总共要分期3-5年，收到了分期付款的发票，这样怎么账务处理处理呢？

李艳艳10789323 追问

2020-03-23 10:21

老师，是先按合同约定的不含税金额暂估入固定资产【以合同复印件为原始凭据】，以后每期收到的是专票是每期计进项税吗？【借：应交税费-进项税，贷：应付账款】如果收到分期发票是普票，怎么做呢？

meizi老师 解答

2020-03-23 10:23

你好 嗯 是的 如果后期收票是专票的话    价税合计来入成本

李艳艳10789323 追问

2020-03-23 10:50

乐乐老师，我还是不太明白呢？
后期收到分期发票专票，是直接做抵扣进项票那一步吗？
如果后期收到的分期发票是普票呢，那怎么处理呢

meizi老师 解答

2020-03-23 10:52

你好   如果你能确定是专票的话 就按不含税金额来暂估固定资产 。按月做折旧 。 收到专票 冲固定资产分录 按发票做借固定资产进项税贷银行存款或者应付账款        如果是普票 价税合计计入成本 。 购买次月开始折旧

李艳艳10789323 追问

2020-03-23 10:56

老师，先按合同约定的含税金额暂估入固定资产【以合同复印件为原始凭据】，如果以后收到分期发票是普票，会计分录怎么做呢？

meizi老师 解答

2020-03-23 10:57

你好   没有金额差异的 就把发票附分期付款的分录后面 ； 分录 做借应付账款贷银行存款   你分期付款是挂的应付账款里面

李艳艳10789323 追问

2020-03-23 11:02

分期发票到最后一期发现付的金额>合同约定的固定资产金额，差额那部分是直接计入主营业务成本吗，分录怎么做呢？

meizi老师 解答

2020-03-23 11:04

你好 怎么会有差额 。 你是之前固定资产金额 不对吗

李艳艳10789323 追问

2020-03-23 11:05

分期的时候，每期有手续费那种

meizi老师 解答

2020-03-23 11:07

你好   既然是手续费 那么你要把手续费计入固定资产成本核算