老师好，我想问下，坏账准备19年有一笔18年的坏账实际发生了，那么19年所得税汇算准备金纳税调整的金额怎么算呢，是不是这部分实际发生的坏账调减（这部分在18年已经调增了），坏账准备科目（期末-期初）调增？还是调增的部分为（期末-期初+实际发生）？

颖 追问

2020-03-26 08:19

啥意思？你是说19年汇算的时候，18年在19年实际发生损失的坏账也不用调减？不对吧，应该调减吧，因为18年汇算的时候调增了呀

暖暖老师 解答

2020-03-26 08:24

18年是计提了，所以调增
19年实际发生就可以扣除

颖 追问

2020-03-26 08:26

19年是可以扣除，但是也应该调减吧，要不这笔怎么扣除，分录不是只做一笔借：坏账准备，贷：应收账款吗，如果不调减，19年就不影响损益呀

暖暖老师 解答

2020-03-26 08:43

是的
只做一笔借：坏账准备，贷：应收账款就可以

颖 追问

2020-03-26 08:49

这样做今年就相当于没有扣除这笔坏账，因为没有影响到利润

暖暖老师 解答

2020-03-26 08:52

那还是需要纳税调减，去年调增了这样才平的