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送心意

江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-03-26 21:36

一、3月账务处理：
借：库存商品200万元
贷：生产成本200万元
二、4月账务处理：
借：库存商品100万元
贷：生产成本100万元
三、5月账务处理
借：应收账款50万元
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
不存在全在3月份账务处理。因为不能提前知道4月、5月的事。不能未卜先知未来的事。

cwgs 追问

2020-03-26 21:38

不好意思老师，忘了一点，是建筑企业

cwgs 追问

2020-03-26 21:41

我意思是，比如3月15日上报200万产值，3月20日甲方确认100万，然后3月25日就收到50万工程款了？

江老师 解答

2020-03-26 21:41

建筑开发企业（房开企业）?还是建筑施工企业?还是建筑劳务公司?

cwgs 追问

2020-03-26 21:42

施工

cwgs 追问

2020-03-26 21:44

上报200万，甲方确认100万，之间相差的100万怎么做账务处理？后面确认及收到之间相差的50万又怎么处理呢？谢谢！

江老师 解答

2020-03-26 21:47

你是想按工程进度确认收入，还是想按开发票确认收入?
收的工程款，是预收账款

cwgs 追问

2020-03-26 21:49

如方便，烦请两种都处理下？谢谢老师！

江老师 解答

2020-03-26 21:52

一、按开具发票的金额确认收入，发票开多少就确认多少收入，没开发票，不确认收入，按实际发生的工程施工成本只归集工程施工的数据；
二、按实际双方确认的100万元确认收入。结转对应的成本

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一、3月账务处理： 借：库存商品200万元 贷：生产成本200万元 二、4月账务处理： 借：库存商品100万元 贷：生产成本100万元 三、5月账务处理 借：应收账款50万元 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 不存在全在3月份账务处理。因为不能提前知道4月、5月的事。不能未卜先知未来的事。
2020-03-26 21:36:59
您好 借：银行存款 贷：预收账款 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
2019-10-16 16:53:53
你好！ 借：银行存款 贷：预收账款 应交税费…应交增值税（销项税额）
2020-01-08 08:58:16
借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税-销项 摘要就写:开具工程款，确认收入
2020-01-11 13:58:57
你好！业主收取施工单位的罚款，不属于增值税征收范围，，不得开具增值税发票。你们可以开具收据给对方，做营业外收入，缴纳企业所得税。
2019-05-24 15:03:07
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