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冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-03-27 13:44

你好，按照实际利率摊销，具体做法如下
（1）F专利技术的入账价值＝400×3.47=1788（万元）
相关分录如下：
借：无形资产 1 788
  未确认融资费用 212
  贷：长期应付款 1 600
银行存款 400
（2）甲公司2015年应计提的累计摊销=1788/10=178.8（万元）
借：生产成本/制造费用 178.8
  贷：累计摊销 178.8
（3）2015年未确认融资费用分摊的金额=（1600-212）×6%=83.28（万元）
2015年12月31日长期应付款的摊余成本=（1600-212）-（400-83.28）=1071.28（万元）
（4）相关分录如下：
借：银行存款 1 500
累计摊销 178.8
  资产处置损益 109.2
  贷：无形资产 1 788

学堂用户_ph341092 追问

2020-03-27 20:49

老师，那请问无形资产转让之后，未确认融资费用应该如何处理呢？

冉老师 解答

2020-03-27 20:51

你好，转让时一次性剩余的摊销

学堂用户_ph341092 追问

2020-03-27 20:55

也就是
借:制造费用   212-83.28
     贷:未确认融资费用   212-83.28
这样吗？

冉老师 解答

2020-03-27 22:20

你好，摊销到财务费用

学堂用户_ph341092 追问

2020-03-28 12:27

还是需要继续摊销是吗，谢谢老师

冉老师 解答

2020-03-28 12:29

转让时一次性剩余部分转入

学堂用户_ph341092 追问

2020-03-28 12:30

谢谢老师

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