19年的电费发票，已经用银行之付，在19年抵扣并已结转了成本。2020年1月供电局把它冲红，开了负数发票，供电局还没退款。现要做进项税额转出该如何做分录？之前做的那张凭证需要冲红吗？

积极的小海豚 追问

2020-03-30 16:36

是先把之前的凭证冲红，然后在做这样的分录吗？
借：制造费用  （红字）
       应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）
       贷：预付账款   （红字）


然后做
借：其他应收款
   贷：以前年度损益调整
          应交税费—应交增值税（进项税额转出）


再做
借：以前年度损益调整
     贷：利润分配—未分配利润

是这样做吗？

路老师 解答

2020-03-30 16:42

你好，可以直接做，预付账款不要冲红字
借：其他应收款
       应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

积极的小海豚 追问

2020-03-30 16:45

但我现在还要进项税额转出，该如何处理

路老师 解答

2020-03-30 16:56

分录里面的进项红字   和进项转出是一样的结果，你可以把应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）改成 应交税费—应交增值税（进项转出）

积极的小海豚 追问

2020-03-30 17:09

请问一下，是不是涉及到费用类的科目在跨年度时，发生错误时，都可用以前年度损益调整来调整？

路老师 解答

2020-03-30 17:11

是的，费用类科目，如果下年发现错误，就用以前年度损益科目

积极的小海豚 追问

2020-03-30 17:11

好的，谢谢你的耐心教导

路老师 解答

2020-03-30 17:21

不用谢，祝工作顺利，满意请给五星好评，谢谢