老师好，假如月底存在应纳税额的话，账务处理是不是先将所有应交税费-应交增值税三级明细下科目借贷方的差额结转到转出未交增值税里面，然后再通过转出未交增值税转到应交税费-未交增值税里面去？最后未交增值税和申报表上的本期应补退税款保持一致？譬如发生在借方的进项、减免税款等和贷方的销项、进项税额转出等，最后的差额转到转出未交增值税，再转到未交增值税里面去？

姚 追问

2020-03-31 09:49

可是生活类服务加计抵减的15%，账务上处理是在交纳增值税的时候做减免借：应交税费-未交增值税  借：银行存款  其他收益（加计抵减部分） 这样就造成账面上未交增值税的金额和申报表上本期应补退税款相差这个加计抵减的部分。没关系对吗？

陈老师 解答

2020-03-31 10:00

同学是没有关系的。你是根据国家税法来的   不会有风险的